Często programiści z Polski świadczą usługi na rzecz firm z USA, uzyskując tym samym dochód z zagranicy. Rodzi to pytania o opodatkowanie osiągniętego w ten sposób zysku. Aby na nie odpowiedzieć, warto przyjrzeć się bliżej formularzowi W-8BEN. Czym on jest i jak prawidłowo go wypełnić?
Czym jest formularz W-8BEN?
Formularz W-8BEN otrzymują do wypełnienia osoby fizyczne, które świadczą swoje usługi na rzecz podmiotu mającego siedzibę w Stanach Zjednoczonych. Służy on do ustalenia rezydencji podatkowej podatnika i pozwala na uniknięcie podwójnego opodatkowania dochodu.
Między Polską a Stanami Zjednoczonymi obowiązuje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, która została podpisana jeszcze w pierwszej połowie lat 80. ubiegłego wieku. Aby móc odwołać się do jej postanowień, osoba świadcząca usługi w USA, która ma odmienną (np. polską) rezydencję podatkową, musi prawidłowo wypełnić formularz, który pracodawca następnie przekazuje do IRS, amerykańskiego organu podatkowego.
Jak wypełnić formularz W-8BEN?
Formularz W-8BEN składa się z trzech części. Pierwsza z nich zawiera informacje pozwalające na identyfikację podatnika. Druga obejmuje wskazanie podstawy prawnej do zastosowania postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Trzecia zaś to miejsce na podpis oraz datę złożenia oświadczenia. Z reguły to środkowa część formularza sprawia największe trudności podatnikom.
Pamiętaj, że formularz ma ograniczoną datę ważności i trzeba regularnie ponawiać jego składanie, a także aktualizować wszystkie znajdujące się w nim informacje. W przeciwnym razie nie będzie można skorzystać z ulgi. Odmienne wersje formularz obowiązują dla osób fizycznych i dla osób prawnych.
Co daje wypełnienie formularza W-8BEN?
Prawidłowe wypełnienie formularza W-8BEN pozwala na uniknięcie wysokiego opodatkowania dochodu przez Stany Zjednoczone. Oznacza to, że podatnik zapłaci PIT jedynie w Polsce co, zwłaszcza w przypadku specjalistów IT, może okazać się korzystnym rozwiązaniem ze względu na preferencyjne warunki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Postanowienia umowy dwustronnej pomiędzy Polską a USA odnoszą się nie tylko do wynagrodzenia osoby fizycznej, ale też otrzymywanych przez nią należności licencyjnych. Jeśli więc dostajesz odrębne wynagrodzenie za przeniesienie praw autorskich do utworu, np. fragmentu programu, również znajdzie ona zastosowanie.
Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o tym, jak wypełnić formularz W-8BEN i dlaczego jest to tak istotne, zachęcamy Cię do zapoznania się z wyczerpującym ten temat artykułem na blogu Radcy prawnego, Łukasza Kulickiego z Kancelarii Linke Kulicki https://umowywit.pl/w-8ben-jak-wypelnic-ten-formularz/, który od wielu lat pomaga specjalistom z branży IT świadczyć swoje usługi zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Artykuł partnera